Ответ на вопрос, на какой системе налогообложения вы будете работать после регистрации ИП нужно решить еще до регистрации. Эту будет зависеть от специфики вашего бизнеса. Выбирать есть из чего. На сегодняшний день существуют следующие налоговые системы.
ОСНО
Общая система налогообложения, ее сокращенное название ОСНО. Если вы просто сдадите документы на регистрацию ИП, то на эту систему попадете автоматически. Не для всех хороша эта система, так как на ней нужно вести полный бухучет и платить кучу разных налогов, НДСы, НДФЛы, имущественные налоги.
Эта система подойдет только тем предпринимателям, кто по роду своей деятельности вынужден выделять НДС в документах. То есть ваши покупатели являются плательщиками НДС и вам в счетах придется выделять этот налог.
Может быть, предприниматель ввозит товары в Россию из-за рубежа. В этом случае, он так же на таможне платит НДС.
УСН
Основная масса предпринимателей предпочитает упрощенный режим налогообложения, сокращенно – УСН.
Нужно написать заявление, что бы перейти на этот режим. Лучше сделать это при регистрации ИП, иначе придется ждать 1 января. Этот налог серьезно облегчает жизнь предпринимателям. Декларация сдается раз в году. Не нужно платить кучу налогов, как при ОСНО. Вы платите только авансовые платежи ежеквартально и еще можете оплатить взносы в страховые фонды и сократить сумму налога наполовину. А если у вас нет сотрудников, то на всю сумму взносов, которые вы платите за квартал.
Есть некоторые ограничения для применения этой системы. Есть перечень бизнесов, которые не подпадают под него. Его нужно смотреть во второй части налогового кодекса, в статье 346.12 пункт 2 подпункт 1. Есть еще ограничения по годовому доходу. Нельзя зарабатывать более 64 миллионов рублей.
Следующий важный момент в этом налоге, определение налоговой ставки. То есть вы выбираете один из двух объектов налогообложения.
Вариант доходы – здесь платите 6% со всех ваших доходов.
Выбирайте этот вариант, если у вас маленькие затраты, и есть проблемы с документальным подтверждением, у вас нет наемных сотрудников.
Второй вариант – доходы минус расходы. Тут ставка колеблется – от 5% до 15%, смотря в каком регионе.
В этом случае нужно тщательно собирать все документы подтверждающие ваши расходы. Причем не все расходы можно вычесть. Перечень расходов к вычету смотрите 346.16 налогового кодекса.
Этот вариант нужно выбирать при значительных постоянных расходах, и присутствия всех отчетных документов.
ЕНВД
Следующий вид налога вмененка или единый налог на вмененный доход, сокращенно ЕНВД. Сейчас стал добровольным. Очень часто применяется в розничной торговле. Перечень бизнесов, которые могут, использовать этот режим, ищите в налоговом кодексе, в статье 346.26 п. 2.
Для применения этого налога, вы встаете на учет в той налоговой, где его будите применять. Например, вы как ИП зарегистрированы в налоговой Ленинского района, а открыли магазин в Кировском районе. Заявление несете в Кировскую налоговую.
Налог платится поквартально. Есть базовые показатели доходности, которые устанавливают местные власти и физические показатели. Например, площадь торгового зала магазина или кафе. Либо количество работников. Так же есть коэффициенты, умножаемые на 15% налоговую ставку.
Этот налог так же можно ограничить наполовину уплаченных страховых взносов за сотрудников. За себя ИП может уменьшить этот налог, если у него нет работников.
Так же есть ограничения на применение этого налога. Например, торговая площадь магазина или кафе, не может быть больше 150 квадратных метров.
Если вы ведете еще и другие виды бизнесов, не подпадающие под вмененку налог, то отчитываетесь и платите по ним отдельно. Например, ЕНВД и УСН или ЕНВД и ОСНО.
Есть еще единый сельскохозяйственный налог, сокращенно – ЕСХН. Практически, то же, что и ЕНВД, но для сельхозпроизводителей.
Патент
И последнее, что рассмотрим, это патентная система налогообложения. Эта молодая система, которая начала работать с января 2013 года и может применяться только ИП.
Эта система устанавливается в регионах и действует только для определенных видов бизнеса.
Здесь все просто – покупаете патент на определенный срок и никому не отчитываетесь. Сумму патента нельзя уменьшить на страховые взносы. И нужно вести книгу учета доходов от патентной деятельности.
Вот это все налоговые варианты на сегодняшний день.
